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省局动态

陕西省盐务管理局预算管理制度
摘自于内部控制管理手册第三篇业务层面控制

编辑: 发布日期:2018-12-24

三篇  业务层面控制

第一部分  预算管理制度

第一章    

第一条  为了规范经济秩序强化我局预算管理,根据《中华人民共和国预算法》与现行《行政单位会计制度》的规定,特制订制度

第二条  本办法所称预算,是指按照国家有关规定,根据行政单位发展计划和目标编制的年度财务收支计划,是我局财务活动的基本依据。

第三条  年度财务收支预算由局长办公会审议通过。

第四条  预算由收入预算和支出预算组成。局财务预算收入有关部门,应确保预算收入的完成,并要及时足额将收入上交局财务部门。

第五条  预算年度自公历11日起至1231日止。

第二章  预算编制

第六条  预算编制的原则

(一)收支统管原则各项收支必须纳入我局预算,实行统一核算,统一管理。

(二)以收定支原则:指我局支出应当有可靠的收入来源,不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。

(三)收支平衡原则:指在一定时期内预算收入与预算支出之间应体现对应、平衡关系。保持持续发展与财务的收支平衡是保障局稳定、改革和建设的基本前提,切忌片面强调发展而不顾财力搞建设,不能把专用资金和借款或贷款视为自有资金使用。

(四)统筹兼顾,保证重点原则:对各类资金统筹安排,保证重点,兼顾一般,合理安排各项支出。

第七条  预算编制的依据

(一)依照财政的具体要求

(二)我局的职责、发展计划。

(三)我局的各项定员定额标准。

(四)我局上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情况。

第八条  预算编制及审批程序

(一)我局属于一级核算单位,财务预算管理级次分为局级预算和部门预算。预算建议方案,经局长办公会研究通过后,上报财政厅核定预算收支控制数。我局根据预算控制数编制预算,再上报财政审核批复后执行。

(二)局级预算从编制到批准下达一般按照“两上三下”的程序进行。“一下”由省财政厅根据上年预算数向我局下达参数,“一上”指我局根据“一下”指标向省财政厅上报预算数,根据当年实际情况向省财政厅上报申请预算;“二下”是省财政厅下达修改后的参数,“二上”,指年度预算方案经局长办公会议审议批准后,上报省财政厅,上报后一般不允许修改;“三下”是省财政厅完成有关程序后下达追加参数,基本与批复数相同。

(三)部门预算从编制到下发一般按照两上两下的程序进行 “一上,由各部门我局预算管理办公室(设置在财务部门)上报年度预算建议数,一下指预算管理办公室向部门下达预算控制数;二上部门根据下达的核定数进行调整后再报我局预算管理办公室确认、汇总,二下,指年度预算方案经我局局长办公会议审议批准后,分解、下达各部门的年度预算

(四)财务预算编制按照财政要求,每年9--12月编制下年度财务预算。各部门应严格按照财务部门的具体要求和两上的程序按时完成预算编报工作。

第九条  预算的编制

(一)预算编制方法

财政预算布置使用零基预算,我局要求结合本部门实际工作需求以及近3年度支出情况,尤其是上一年度预算编制执行情况,采用零基预算和增量预算相结合的编制方法。

1.包干经费预算的编制

包干经费指:在我局基本支出范围内按照定员定额管理原则实行经费包干,在我局统一后勤保障前提下,保障机构正常运转所必需的费用

我局包干预算的项目包括人员经费、办公费、差旅费、低值易耗品、维修费、水电费、计提折旧费等。其中:

1)人员经费:由工资、奖金、夜班费、临时工工资等组成。

工资=上年年末平均工资水平×12+计划调资增资额

2)办公费:包括电话费、邮电费、上网费、办公用品、印刷品费等。

办公费=定额×部门人数

差旅费=定额×人数

印刷费:政府采购定点项目,虽属包干经费开支范围,需办理采购手续,由办公部门行政室负责。

水费:属包干经费开支范围,缴费后,按照包干经费报销程序报销。

电费:属包干经费开支范围,缴费后,按照包干经费报销程序报销。

邮电费:属包干经费开支范围,缴费后,按照包干经费报销程序报销,如支出超出政府采购目录服务类限额标准需办理采购手续。

取暖费:属专项经费包干经费开支范围,由办公部门行政室负责。

物业管理费:属包干经费开支范围,办公部门行政室核定范围及标准开支。

因公出国(境)费:属严格控制的公务支出,我局统一管理。

维修(护)费:由我局统一管理的零星、应急维修经费开支。

租赁费:我局统一管理。

会议费:属严格控制的公务支出,我局统一管理。

培训费:属严格控制的公务支出,我局统一管理。

公务招待费:属严格控制的公务支出,我局统一管理。

劳务费:属包干经费开支范围,应严格执行我局临聘人员工资相关管理规定。

福利费:属包干经费开支范围,严格控制开支范围、标准,因公受伤、住院我局领导代表单位慰问,可以开支福利费,严格控制开支范围和标准。

公务用车运行维护费、其他交通费用:属包干经费开支范围,严格按照公务车修理相关规定及核定标准执行。

对个人和家庭的补助:对个人和家庭的补助由我局统一安排,归口管理。

3)低值易耗品:是指经多次使用而不改变其实物形态,其单位价值又低于固定资产起点,或其单位价值虽达到了固定资产的标准,但使用期限较短,易于损坏的物品。

低值易耗品费用参照上年低耗费用占收入的比例计算,并结合预算年度情况确定。

4)固定资产折旧费:根据当年末固定资产总额与计划年度拟增加的固定资产,采用相应折旧方法计算编列。

4. 其他支出预算的编制

参考上年度实际开支情况,考虑计划年度内可能发生的相关因素预计填列。

第十条  部门在编制预算时应依照本办法第八条至第九条的要求认真、客观的申报;财务部门负责各部门预算的审核、汇总、平衡及编制我局总体预算。

第三章  预算执行与调整

    第十一条  预算的执行

每一笔资金的支付,均需要有预算资金保障,不得办理超预算、超计划的支出。各项经费使用,须严格按照审批的预算执行,不得擅自改变支出用途。

第十二条  管理责任

    财务部门管理责任:按照批准的年度预算分解各部门经费,对执行情况进行客观真实的记录、反映,按期向各部门提供预算执行情况报表;并通过加强预算执行分析,发现问题及时向局各部门提出建议,以利于采取措施,保证预算执行。

    各部门管理责任:遵守财务制度,保证支出的真实性、合法性,不擅自扩大支出范围、提高开支标准,严格按照预算规定的支出用途使用资金,加快使用进度,努力提高资金使用效益。

第十三条  预算的调整和追加

(一)财务预算的调整必须以财政预算为前提,否则内部调整无效。

(二)财务预算调整必须按原预算程序由局长办公会审定,任何部门或个人均不得超越权限私自作出增减决定。

(三)未列入当年财务预算、而在年度又必须开支的,应先填写立项报告,经部门和分管领导签字,经局长办公会研究同意后由财务部门执行,并在年终做追加或调整预算处理。

第四章  预算监督与考核

    第十四条  预算监督

(一)在局长的领导下,财务部门负责对局财务预算的执行情况进行监督控制,并按时向局领导报告预算执行情况,按照政务公开的要求公开财务收支内容。

(二)财务部门按照我局业务公开的要求,通过局有关会议或其他方式对年度预算执行情况进行报告。

(三)根据审计法,审计部门有权对预算的完整性、合理合法性及执行情况进行审计。

    第十五条  预算考核

(一)考核对象。年度预算,明确了年度内的经济工作目标和管理者的收支管理责任。各部门负责人为各部门预算目标任务的责任人。预算考核是综合绩效考核的一部分,也可以根据实际情况采用预算指标单独考核。

(二)考核原则

1. 可控性原则:列入考核的目标必须是被考核人可控范围内的。

2. 目标一致性原则:以预算执行为基础,确保实现我局目标。

3. 激励原则:预算考评过程要体现激励性,采取奖励为主,扣罚为辅的原则。

4. 时效原则:预算考核分时间段进行,可采取分月、季度、年度等阶段考核。

5. 例外原则:预算执行中出现了事先无法预估的情形,对预算执行影响重大,考核时作为特殊情况处理。

(三)考核指标

1. 程序性指标:是从对预算文件的遵从性进行考核。主要指标包括是否按时申报预算和进行预算反馈以及预算申报是否合理等。程序性指标可以作为预算考核的单项否决指标。

2. 目标性指标:是从主要经济指标、业务指标的执行结果和预算目标的符合性进行的考核。

(四)考核形式

预算考核形式从时间可以分为月、季和年度考核;从指标的选取上可以采用单项指标考核,也可采用综合指标考核。财务部门负责对预算考核的部门基础资料收集、分析,最终由局长办公会议审议、确定考核结果。

第五章  年度决算

    第十六条  年度终了,应该按照财政部门决算编制要求,真实、完整、准确、及时编制决算。

    第十七条  编制决算前,财务部门应下发决算通知,明确决算工作的各项要求,各部门有责任按要求提供相关资料,做到当年收支当年入账,真实、全面反映预算年度的财务状况。

    第十八条  应加强结余经费的管理。财政结转(余)资金应严格按照财政部门有关规定进行管理和动用。未执行的项目在下一年还需执行的,视做新增项目需重新申报预算。  

    第十九条  决算草案经财务部门局长办公会议后,上报财政部门批准。

第六章    

    第二十条  制度局计划财务处负责解释。

    第二十一条  制度自下之日起执行